Kapitalgevinster Behandling. definisjon av kapitalgevinstbehandling. Spesifikke skatter vurderes på kapitalgevinster som fastlagt av US Tax Code Når en aksje selges for et overskudd, er delen av provenyet utover kjøpesummen eller kostnadsgrunnlaget kjent som gevinster Kapitalgevinstskatt er fordelt på to kategorier kortsiktige gevinster og langsiktige realisasjonsgevinster Aksjer som holdes lenger enn ett år betraktes som langsiktige for behandling av eventuelle gevinst og belastes maksimalt 15 avhengig av Investorens skattekonsoll Aksjer som holdes mindre enn ett år, er gjenstand for kortsiktige kapitalgevinster med en maksimal rente på 35, avhengig av investorens skattekonsoll. BREAKING DOWN Capital Gains Treatment. Den store forskjellen mellom kortsiktige og lange terminkrav gjør det klart at det å være oppmerksom på skattemessige konsekvenser av å investere i aksjer, er en kritisk ferdighet å utvikle. Etter hvert som investorens portefølje vokser, bør han eller hun i økende grad holde styr på av kapitalgevinster, inkludert å gjøre justeringer nær slutten av kalenderåret for å redusere kapitalgevinster så mye som mulig. En regnskapsfører eller investeringsprofessor kan bistå i denne innsatsen. Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene er blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre har noen fortsatt ikke fullt utbytte av penger generert av deres ansattes aksje Forstå arten av aksjeopsjoner skatt og effekten på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en så potensielt lukrativ perk. Hva er en Employee Stock Option En ansatt aksjeopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt til kjøp en bestemt mengde aksjer av aksjemarkedet til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av aksjeopsjoner ons utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra insentivopsjoner på to måter Først tilbys NSOer til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte mer spesifikt selskapets ledere Dernest mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattebehandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt under. NSO - og ISO-planer har en felles egenskap som de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendige eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato De må overholde en bestemt tidsplan kjent som fortjenesteplanen ved utøvelsen av opsjonene. Fortjeningsplanen begynner på dagen opsjonene gis og viser datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tilskuddsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgir arbeidstakeren får rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter, er det 200 andre aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at den ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Innenriksreglene har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter Beskatningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksjon begynner på tidspunktet for utøvelsen Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon anses som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i A-aksje til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain-elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500. Merk at vi antar at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Dersom medarbeideren bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap, og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter øvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap langsiktig kapitalgevinster eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpet av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimum skatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismiddelet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig gevinst hvis følgende regel er æret beholdningene må holdes i 12 måneder etter trening, og bør ikke bli solgt til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje ble gitt 1. januar 2007 100 varetatt The executive exer cises opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, det er andre hensyn som skal gjøres Et annet viktig aspekt av opsjonsplanleggingen er hvilken effekt disse instrumentene vil få på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være ordentlig diversifisert. En ansatt skal være skeptisk til konsentrert stillinger på selskapets aksjer De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på den overordnede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Konsulter en finansiell og eller skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for porteføljen din. Begrepet Konceptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre til alder ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke av paien i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert de fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine valg som en Resultatet er at de kan bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et institusjonsinstitusjon gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen deponering En statistisk måling av avkastning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investeringen. refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske Bureau of Laborprehensive Guide. Spesielle skatteregler for opsjoner. Det er spesifikke skatteregler som alle opsjonshandlere skal forstå. Denne veiledningen vil forklare noen av aspektene ved rapportering av skatter fra opsjonshandel Vi vil fremheve spesifikke tilpasninger som kreves når opsjoner selges, utløp eller utøves. Og vi vil undersøke spesielle regler som gjelder for enkelte ETF og indeksalternativer. Taksregler for beregning av kapitalgevinster fra handelsopsjoner. Beregning av gevinster fra handelsalternativer legger til tillegg kompleksitet ved innlevering av dine skatter. En aksjeopsjon er en verdipapirkontrakt som formidler eierens rett, men ikke forpliktelse til å kjøpe eller selge en bestemt aksje til en angitt pris på eller før en gitt dato. Denne rett er gitt av selgeren av opsjonen i motsetning til beløpet betalt premie av kjøperen. Alle gevinster eller tap som følge av egenkapitalandel opsjoner behandles som gevinster eller tap og rapporteres på IRS Schedule D og Form 8949.Spesielle regler gjelder når selger alternativer. IRS-utgivelse 550 side 60 inneholder en tabell over hva som skjer når et PUT - eller CALL-alternativ selges av innehaveren. Report Kostnaden for anropet som et kapitalforhøyelse på datoen det utløper. Rapporter beløpet du mottok for anropet som en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis du er innehaver av et put - eller anropsalternativ, kjøpte du alternativet og det utløper, Gevinst eller tap rapporteres som en kortsiktig eller langsiktig kapitalgevinst avhengig av hvor lenge du har holdt opsjonen. Hvis du hadde muligheten for 365 dager eller mindre før den utløp, er det en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis du holdt muligheten for mer enn 365 dager før den utløp, den er en langsiktig kapitalgevinst. Men hvis du er forfatteren av et put - eller anropsalternativ, solgte du alternativet og det utløper, blir gevinst eller tap betraktet som kortsiktig, uansett hvor lenge du har holdt opsjonen. , men det blir mye mer komplisert hvis alternativet ditt blir utøvet. Opptaksøvelser og lageroppgaver. Da alle opsjonskontrakter gir kjøperen rett til å kjøpe eller selge en gitt aksje til en fast pris, er strykprisen, når et opsjon utøves, noen utøvde sine rettigheter og du kan bli tvunget til å kjøpe aksjen aksjen er satt til deg ved PUT-alternativet, eller du kan bli tvunget til å selge aksjen aksjen kalles vekk fra deg ved CALL-opsjonens strike price. There er spesielle IRS regler for opsjoner som blir utøvd, enten du som innehaver av alternativet du kjøpte alternativet utøvde dine rettigheter, eller noen andre som innehaver av alternativet du solgte alternativet utøvde deres rettigheter. IRS-publikasjon 550 side 60 har en tabell over hva skjer når a PUT eller CALL-alternativet utøves. Hvis du er innehaveren. Hvis du er forfatteren. Legg til kostnaden for samtalen til ditt grunnlag i aksjene som er kjøpt. Øk beløpet realisert ved salg av aksjen med beløpet du mottok for anropet . Din valgposisjon blir derfor ikke rapportert på Schedule D Form 8949, men inntektene er inkludert i aksjeposisjonen fra oppdraget. Når du importerer opsjonsutøvelsestransaksjoner fra meglerhus, er det ingen automatisert metode for å justere kostnadsgrunnlaget for aksjene tildelte meglere gir ikke nok detalj for å identifisere hvilke børs transaksjoner som skal justeres og hvilke opsjoner transaksjoner skal slettes. TradeLog programvare inkluderer en Option Exercise Assign-funksjon, slik at brukerne kan gjøre justeringer for de fleste øvelser og oppgaver situasjoner Se vår brukerhåndbok for detaljer. Selling Puts Skaper Skatteproblemer. Å selge eller skrive putter, er ganske populært i et oksemarked. Fordelen med denne strategien er at du får å holde premieren om mottatt fra å selge putten dersom markedet beveger seg i to av de tre mulige retningene. Hvis markedet går opp, beholder du premien, og hvis den beveger seg sidelengs, beholder du premien. Tidsavfall som er inneboende i alle alternativene er på din side Ganske god strategi. Taksberedingsproblemer. Som fokuset på nettstedet vårt er handelsavgift og ikke en kommentar til ulike opsjonshandelsstrategier, vil vi konsentrere vår diskusjon om de potensielle problemene som denne strategien noen ganger skaper når du prøver å forberede Skattene dine fra trading. If markedet hoveder ned en av de tre mulige retninger, kan du finne deg selv å eie aksjen, da alternativet kan bli utøvet og aksjen blir satt til deg på strike price. IRS Publikasjon 550 sier at hvis du er forfatteren av et put-alternativ som blir utøvet, må du redusere grunnlaget i aksjen du kjøper med beløpet du mottok for put. Real World Example. This kan høres enkelt, men som vanlig når det kommer til ta xes og den virkelige verden, er ingenting ganske enkelt som det følgende eksemplet vil vise. Med aksje ABC-handel over 53 beslutter Joe å selge ti ABC NOV 50 PUT-alternativer og samle et godt premie på 4 90 per kontrakt eller 4 900 00 Med dagens støtte på 51 00 og mindre enn 5 uker til utløpet, bør disse alternativene utløpe verdiløs og Joe holder premien. I tillegg er Joe lønnsomt hele veien ned til 45 10 50 00 - 4 90 Så langt så bra. Men uventet markedet går mot Joe og ABC faller under 50-serien Joe er fortsatt lønnsomt, men han er nå åpen for muligheten som blir utøvd og aksjen blir tildelt eller satt til ham på 50. Her er hvor moroa starter Hvis alle ti av alternativet Kontrakter blir utøvet, og deretter får 1000 aksjer ham til en pris på 50. Hans meglerhandelshistorie vil vise dette som et kjøp på 1000 aksjer på 50 hver for en total kostnad på 50 000. Men i henhold til IRS-reglene, når han forbereder sin Skatter, Joe trenger å redusere kostnadsgrunnlaget på 1000 sh ares av mengden han mottok fra å selge puten. 50 000 - 4 900 00 45 100 00 Joe er justert kostnadsgrunnlag for de 1000 aksjene. Men som sagt, er ingenting i den virkelige verden lett. Hva skjer hvis de ti kontraktene ikke alle blir utøvet samtidig. Hva om to kontrakter blir utøvd på dag ett, tre på dag to, fire flere senere på dag to, og en på dag tre resulterte i at han kjøpte fire forskjellige masse ABC-aksjer som ble kjøpt til 50 per aksje. Hvordan mottar premien mottatt fra putene deles opp blant ulike aksjekontrakter. Du gjettet det, Joe kjøpte 200 aksjer på dag ett på 50 for totalt 10 000, men han må redusere kostnadsgrunnlaget med 20 2 10 av 4900 premie mottatt fra putene. Så hans nettokostnadsgrunnlag for disse 200 aksjer vil utgjøre 9 120 10 000 - 980 00 provisjoner ikke inkludert. Det samme gjelder for de tre andre kjøpene på 300, 400 og 100 aksjer hver med gjenværende opsjonspremie delt i henhold til dette. I tillegg må opsjonshandelen nullstilles fordi beløpet mottatt fra opt ion salg har blitt regnskapsført når reduksjon av aksjekurs basis. Brokerages Offer Little Help. Now du ville tro at alt dette kreves regnskapet vil bli tatt vare på ved aksjemegling Uten før 2014 skatteår, de fleste meglere bare rapportere den enkelte alternativet salgs - og kjøpskjøpstransaksjoner og overlate resten til deg. Noen meglere forsøker å identifisere de utøvde opsjonene og tilhørende lageroppdrag, men la mye å være ønsket på den måten de gjør. TradeLog Software to the Rescue. This er en ekstremt vanskelig, om ikke umulig problem å overvinne med noe automatisert handelsregnskaps - og skatteprogramvare Få, om noen, skatteprogramvare utviklet for handelsmenn eller investorer, håndterer dette uten mye oppstyr og manuell justering. Takk, TradeLog er i stand til å gjøre alle nødvendige justeringer med bare noen få klikk på musen din. Utvekslingstransporterte, bredbaserte indeksalternativer. Hvis du handler børsindekser, kan du velge ETF ETN-alternativer eller andre opsjoner uten egenkapital ons, for eksempel på obligasjoner, varer eller valutaer, blir resultatet av et salg behandlet annerledes. Eksempelvis er opsjoner på SPX, OEX og NDX ikke direkte eller indirekte relatert til en bestemt aksjefond, men er børsnoterte opsjoner av indeksaksjer Disse er underlagt bestemmelser i IRS-koden § 1256 som sier at eventuelle gevinster eller tap ved salg av disse verdipapirene er underlagt 60 40-reglene 60 av gevinster og tap er langsiktige og 40 er kortsiktige , uavhengig av hvor lenge verdipapirene holdes. Ikke-aksjeopsjoner rapporteres vanligvis på IRS Form 6781 Gevinster og tap fra Avdeling 1256 Kontrakter og Straddles. Vennligst se vår brukerveiledningsside for bredbasert indeksalternativer for en komplett liste over indeksalternativer merket med TradeLog som section 1256-kontrakter TradeLog tillater også brukere å definere flere verdipapirer som brede indeksalternativer i Global Options-innstillingene. Det har vært mange motstridende meninger om hvorvidt QQQQ, DIA og SPY-alternativene bør være trea ted som § 1256 kontrakter eller ikke Siden disse ikke avregner kontanter, som de fleste § 1256 kontrakter, antyder noen at disse ikke er § 1256 kontrakter. Andre føler at de oppfyller definisjonen av et bredt indeksalternativ og derfor kan behandles som § 1256 kontrakt. En ny artikkel i Forbes magazine fremhever hvor komplisert skattelovene er når det kommer til Alternativer og ETFer, og hvorfor du ikke kan stole på megler 1099-B for skikkelig skattebehandling. Skattbehandling kan være vanskelig med alternativer og ETFs. As alltid, er det best å kontakte skatteprofessoren for å få råd før du vilkårlig kategoriserer indeksopsjonene dine trades. TradeLog genererer IRS-klar skatterapportering for opsjonshandlere. Merknad Denne informasjonen er kun gitt som en generell guide og skal ikke være tatt som offisielle IRS instruksjoner Cogenta Computing, Inc gjør ikke investeringsanbefalinger eller gir økonomisk, skatt eller juridisk rådgivning. Du er alene ansvarlig for investeringen og skatterapporteringen. beslutninger Ta kontakt med skatteadministratoren eller revisor for å diskutere din spesielle situasjon.
No comments:
Post a Comment